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小規(guī)模納稅人要做賬嗎?到底要怎么做?

注冊完營業(yè)執(zhí)照后無論是小規(guī)模還是一般納稅人,按照相關(guān)征管法規(guī)定,都需要進行建賬,假如不建賬,財務(wù)核算不健全,稅局會按征管法核定應(yīng)納稅額。納稅人有下列情形之一的,···..

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小規(guī)模納稅人要做賬嗎?到底要怎么做?

作者:瑞訊財務(wù)???來源:瑞訊財務(wù)???發(fā)布時間:2019-07-23 02:18:58

注冊完營業(yè)執(zhí)照后無論是小規(guī)模還是一般納稅人,按照相關(guān)征管法規(guī)定,都需要進行建賬,假如不建賬,財務(wù)核算不健全,稅局會按征管法核定應(yīng)納稅額。納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:
 
① 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;
 
② 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
 
③ 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
 
④ 雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;
 
⑤ 發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的;
 
⑥ 納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。
 
那么,小規(guī)模納稅人怎么做賬?
 
1、核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè),與其他企業(yè)一樣:每月上交增值稅,按季預(yù)交所得稅;
 
2、增值稅方面,如果當(dāng)月沒有發(fā)生任何銷售收入,也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅,這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關(guān)了,它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費用類開支;
 
3、具體賬務(wù)處理:
 
有無發(fā)生銷售或少于定稅營業(yè)額時,均作如下分錄:
 
借:應(yīng)交稅金--增值稅
 
借:應(yīng)交稅金--城建稅
 
借:其他應(yīng)交款--教育費附加
 
貸:銀行存款
 
同時計提稅:借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
 
貸:應(yīng)交稅金--增值稅
 
貸:應(yīng)交稅金--城建稅
 
貸:其他應(yīng)交款--教育費附加
 
當(dāng)發(fā)生銷售時,“主營業(yè)務(wù)收入”按實際反映,若銷售大于定額時,按實際銷售額計提應(yīng)交的稅費。并作相應(yīng)的會計分錄。
 
以上就是對小規(guī)模納稅人做賬的講解,希望對你有幫助,假如你看完上述講解后覺得做賬麻煩,可以委托瑞訊財務(wù)幫你進行代理記賬服務(wù)‍Acting Accounting Service)。


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