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2022一般納稅人報(bào)稅流程(一般納稅人如何做賬報(bào)稅)

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2022一般納稅人報(bào)稅流程(一般納稅人如何做賬報(bào)稅)

作者:瑞訊財(cái)務(wù)???來(lái)源:瑞訊財(cái)務(wù)???發(fā)布時(shí)間:2022-04-08 09:28:23

【2022一般納稅人報(bào)稅流程(廣州一般納稅人如何做賬報(bào)稅)】一般納稅人需要報(bào)的稅較多,拿增值稅來(lái)和大家聊一聊。一般納稅人的增值稅申報(bào)簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),就是以填寫申報(bào)表的形式向稅務(wù)局提交你企業(yè)當(dāng)前的增值稅相關(guān)信息。一般納稅人增值稅報(bào)稅的形式較多,有上門申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等,目前最方便的就是網(wǎng)上申報(bào)。


首先,一般納稅人報(bào)稅之前,我們需要清楚兩項(xiàng)內(nèi)容,一個(gè)是開票數(shù)據(jù),再一個(gè)就是抵扣數(shù)據(jù)。開票數(shù)據(jù)也就是我們常說(shuō)的銷項(xiàng)稅額,而抵扣數(shù)據(jù)就是進(jìn)項(xiàng)稅額了。


2022一般納稅人報(bào)稅的詳細(xì)流程:

一、開票數(shù)據(jù)

1、獲取數(shù)據(jù)

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,有經(jīng)營(yíng)往來(lái),就會(huì)存在開具發(fā)票的情況。新注冊(cè)的公司,稅務(wù)報(bào)到后做了稅種和票種核定、申請(qǐng)稅控后,就可以申請(qǐng)并開具發(fā)票。然后在每個(gè)月的月初,根據(jù)開票系統(tǒng)上個(gè)月的開票數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)來(lái)填寫納稅報(bào)表,詳細(xì)步驟如下:


在開票系統(tǒng)中進(jìn)行月度統(tǒng)計(jì)查詢——選擇上月的開票信息——打印開票匯總情況作為項(xiàng)稅額匯總表附在會(huì)計(jì)憑證后并進(jìn)行備案

備注:打印的匯總情況就是填寫增值稅申報(bào)表附表1銷項(xiàng)稅的主要來(lái)源。


2、消項(xiàng)核對(duì)

消項(xiàng)核對(duì)是核對(duì)開票系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)和【應(yīng)繳增值稅】-【銷項(xiàng)稅額】的差異,常見的差異包含了:

賬務(wù)錯(cuò)誤、發(fā)票開錯(cuò)、發(fā)票誤作廢、開票未做收入、未開票收入、.視同銷售。

備注:上述六種差異都是合理的,但是在天禧增值稅申請(qǐng)報(bào)表的時(shí)候,應(yīng)該以導(dǎo)出的數(shù)據(jù)為準(zhǔn),而對(duì)于差異的金額,需要在申報(bào)后再做賬務(wù)調(diào)整或發(fā)票的作廢紅沖。


二、抵扣數(shù)據(jù)

1、獲取數(shù)據(jù)

日常,我們接觸最多的抵扣數(shù)據(jù),就是增值稅專用發(fā)票抵扣(進(jìn)項(xiàng)稅),詳細(xì)步驟如下:

登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站——點(diǎn)擊【發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)】——選擇【抵扣勾選】,選擇當(dāng)月需要認(rèn)證的發(fā)票,點(diǎn)擊【提交】——點(diǎn)擊【匯總統(tǒng)計(jì)】——點(diǎn)擊【申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)】


2、進(jìn)項(xiàng)核對(duì)

進(jìn)項(xiàng)核對(duì)是核對(duì)抵扣明細(xì)和賬上【應(yīng)繳增值稅】-【進(jìn)項(xiàng)稅額】的差異,常見的差異包含了:

賬務(wù)錯(cuò)誤、抵扣少了(漏認(rèn)證)、抵扣多了(抵扣了不該抵扣的)


一般納稅人如何做賬報(bào)稅:

購(gòu)進(jìn)貨物:借:庫(kù)存商品等科目,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),貸:應(yīng)付賬款等科目。銷售貨物:借:應(yīng)收賬款等科目,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。增值稅是根據(jù)銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額填寫申報(bào)的,附加稅根據(jù)增值稅填寫申報(bào),所得稅根據(jù)利潤(rùn)表數(shù)據(jù)填寫申報(bào)。


抄稅報(bào)稅:一般情況下,抄稅日期每月8日以前,增值稅報(bào)稅日期為10日以前。所得稅為15日以前,一般納稅人可以通過(guò)稅控盤進(jìn)行抄報(bào)稅處理。或者直接去辦稅廳抄報(bào),向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。


納稅申報(bào):一般納稅人需要登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。如果有稅款產(chǎn)生,則需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)里進(jìn)行繳款申請(qǐng)。清卡處理:在申報(bào)納稅成功后,一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清卡處理步驟,這時(shí)一般納稅人報(bào)稅已處理成功。


一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額,包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。



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