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廣州代理記賬的常見三大誤區(qū)

【廣州代理記賬的常見三大誤區(qū)】在廣州代理記賬行業(yè)相關(guān)工作人員的日常工作中,總是會聽到客戶對于一些代理記賬的錯誤理解。 誤區(qū)一:預(yù)付卡可以取得專票預(yù)付卡業(yè)務(wù)全流程···..

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廣州代理記賬的常見三大誤區(qū)

作者:瑞訊財務(wù)???來源:瑞訊財務(wù)???發(fā)布時間:2021-02-03 02:29:36

廣州代理記賬的常見三大誤區(qū)】在廣州代理記賬行業(yè)相關(guān)工作人員的日常工作中,總是會聽到客戶對于一些代理記賬的錯誤理解。

誤區(qū)一:預(yù)付卡可以取得專票預(yù)付卡業(yè)務(wù)全流程不得開具增值稅專用發(fā)票。以單用途卡為例:
1、單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)(以下統(tǒng)稱“售卡方”)銷售單用途卡,或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金,不繳納增值稅。售卡方可按照規(guī)定,向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。
2、持卡人使用單用途卡購買貨物或服務(wù)時,貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
3、銷售方與售卡方不是同一個納稅人的,銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時,應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”,不得開具增值稅專用發(fā)票。
 
誤區(qū)二:不征稅不能開具發(fā)票
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第53號),(十一)增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”規(guī)定,用于納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的情形。
 
“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”下設(shè)601 “預(yù)付卡銷售和充值”、602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款”、603 “已申報繳納營業(yè)稅未開票補(bǔ)開票”。使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼,發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”,不得開具增值稅專用發(fā)票。目前不征稅開票項目有12項,601-612。
 
誤區(qū)三:發(fā)票未顯示稅收分類編碼簡稱不可用
“國家稅務(wù)總局貨物與勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人就推行商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱有關(guān)問題答問”中提到,由于納稅人眾多,系統(tǒng)升級需要一個過程,部分納稅人因未進(jìn)行系統(tǒng)升級導(dǎo)致開具的增值稅發(fā)票票面上未打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱。未打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱的增值稅發(fā)票可以正常使用,無需重新開具。納稅人應(yīng)當(dāng)盡快進(jìn)行系統(tǒng)升級,對于無法自行升級的納稅人,稅務(wù)部門和稅控服務(wù)單位將提供幫助。稅務(wù)部門已經(jīng)并還將進(jìn)一步采取措施,為納稅人開具發(fā)票提供更多便利。


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