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小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策

一、小規(guī)模納稅人免稅額度是多少關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)[發(fā)布日期]:2023年08月08日[來(lái)源]:國(guó)···..

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小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策

作者:瑞訊財(cái)務(wù)???來(lái)源:瑞訊財(cái)務(wù)???發(fā)布時(shí)間:2023-11-23 11:16:59

一、小規(guī)模納稅人免稅額度是多少

關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)

       為進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展,現(xiàn)將延續(xù)小規(guī)模納稅人增值稅減免政策公告如下:
       一、對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
       二、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
       三、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。
       特此公告。

財(cái)政部 稅務(wù)總局
2023年8月1日


二、小規(guī)模納稅人開(kāi)專票稅率是多少

小規(guī)模開(kāi)專票稅率是3%。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。只能夠開(kāi)具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明,是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,

基本聯(lián)次為以下三聯(lián):

  1. 第一聯(lián)即記賬聯(lián),是銷貨方發(fā)票聯(lián),是銷貨方的記賬憑證,即是銷貨方作為銷售貨物的原始憑證,在票面上的“稅額”指的是“銷項(xiàng)稅額”,“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額價(jià)格”發(fā)票三聯(lián)是具有復(fù)寫功能的,一次開(kāi)具,三聯(lián)的內(nèi)容一致第一聯(lián)是記賬聯(lián)(銷貨方用來(lái)記賬);

  2. 第二聯(lián)是抵扣聯(lián)(購(gòu)貨方用來(lái)扣稅);

  3. 第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)(購(gòu)貨方用來(lái)記賬)。

下列情形不得開(kāi)具專用發(fā)票:

  • 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票;

  • 銷售免稅貨物不得開(kāi)具專用發(fā)票,法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

法律依據(jù)
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

三、小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)入成本嗎

計(jì)入

小規(guī)模納稅人的增值稅計(jì)入成本。

  1. 小規(guī)模納稅企業(yè)進(jìn)口原材料繳納的增值稅是計(jì)入成本的,對(duì)于小規(guī)模納稅人不論取得什么發(fā)票都計(jì)入相關(guān)成本中。

  2. 一般納稅人企業(yè),取得增值稅專用發(fā)票的,以收到的增值稅專用發(fā)票為準(zhǔn),按成本和稅金分別計(jì)入原材料和應(yīng)交稅金科目。

四、小規(guī)模納稅人可以開(kāi)專票嗎

小規(guī)模納稅人可以自己開(kāi)專票的。但一般只能開(kāi)具普通發(fā)票,不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。



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